新人の頃あるあるやけど、
ある日突然主査から一言。
「じゃあ、銀行残高確認状のアレンジお願い」
？？？？？？？
ってなるよなｗｗｗ
今回はそんな新人向けに、残高確認の意味から具体的な動き方までまとめるで。
銀行残高確認とはなんや？
銀行残高確認状ってのは、
会社が帳簿に計上してる預金残高が本当に合ってるかを、
銀行っていう第三者に直接確認する監査手続や。
会社に「この残高で合ってますか？」って聞くより、
銀行に聞いた方が信用できるやろ？
そういう話や。
銀行確認状を送る目的
目的はシンプルや
・現金及び預金残高が正しいか確認する
・架空預金とか粉飾がないかチェックする
・借入、担保、債務保証とか注記に関係する情報を拾う
このあたりやな
特に現預金は
会社が自由に触れる＝不正リスク高め
やから、監査ではほぼ必須の手続や
だから、
現預金が少ない会社でも現預金だけは必ず重要勘定に設定するんや。
銀行確認状の発送手段
銀行確認状の発送方法は主に2つや。
BG（Balance Gateway）
BGってのはな、
いわゆるBIG4（デカい監査法人4社）が金出し合って作った、
確認状を一括でさばくための取りまとめセンターみたいなもんや。
監査人がこのBGのシステムに
「はい、この銀行、この口座、この内容で確認お願いします〜」
ってまとめて投げると、
あとはBG側が各金融機関に発送してくれる仕組みやな。
新人からすると、
銀行ごとにバラバラで確認状送るより
圧倒的に楽でミスりにくいのがメリットや。
最近はさらに進化してて、
紙の確認状じゃなくて
Web上で確認→そのままWebで回答
って対応してくれる金融機関も増えてきとる。
正直、
「印刷して、封筒入れて、切手貼って…」
みたいな時代は、
完全に過去の遺物やなｗｗｗ
この流れやと、
紙面の確認状発送は今後どんどん減っていくやろうな。
メガバンクだと三菱UFJ銀行はすべての支店がWeb確認対応やな。
地方銀行でも一部Web確認できるところが出てきているンゴ。
Confirmation（Confirmation.com）
Confirmationはな、
BGに対応してへん海外金融機関相手のときに出番が来るやつや。
外資とか海外子会社あるクライアントやと、だいたいコイツの世話になる。
正直言うと、
まあまあめんどくさい。
金融機関ごとに
「ここ入力しろ」「これは不要」「この形式じゃないとNG」
みたいに要求される情報が微妙に違うから、
毎回「あれ？前回どうやったっけ？」ってなる。
しかもサイトがな……
正直UIが終わっとる。
初見殺しやし、慣れるまで意味不明やで。
あと地味に痛いのがお金や。
Confirmationは
1件あたり1〜2万円くらい手数料がかかることが多い。
ただし、最終的に払うのはクライアントやから、
その点はまあ安心してええ。
問題はそこやなくて
一時的に監査法人側で立て替えるケースがあることや。(ワイの法人のことやな)
新人にとっては
「え、ワイのカードで払うん？」
ってなる瞬間が一番メンタル削られるｗｗｗ
（あとで精算されるとはいえな）
とはいえ、
Confirmation触れる人は意外と少ない。
だから
Confirmation慣れてます
海外銀行の確認いけます
って言えるようになると、
チーム内で一目置かれる存在になるで。
海外銀行ニキはとにかくレスポンスが遅いンゴ。
確認状発送してから全く音沙汰ないことが多いから、早めに督促するのが吉や。
具体的な手順（ざっくり流れ）
① クライアントから銀行一覧・口座情報もらう
② 発送対象口座を主査と確認
※基本的には全口座確認するんやが、口座数が膨大なら発送先を絞ることもあるで。
③ BG or Confirmationで発送先情報入力
④ クライアントに内容確認＆承認もらう
⑤紙面発送の場合は銀行届出印を押してもらう
⑤ 発送（会計確認センター宛）
⑥ 回答回収
⑦ 調書と突合、リファレンス振り
これが基本ルートや。なれれば簡単やで。
クライアントに送るメールとき参考になるように、
例示を最後に載せてるからよかったら見てクレメンス彡(^)(^)
スケジュール感（3月末決算会社想定）
期末監査はスケジュールがタイトやから、
ミスらないように発送したいンゴねえ。
・2月中旬〜下旬
→ 口座情報入手、発送準備
・3月上旬〜中旬
→ 確認状発送
・4月中旬
→ 未回収分の督促開始
・5月上旬（GW前ごろまで）
→ ほぼ回収完了してないとヤバい
期日過ぎても放置は即アウトやで。回答来ていなかったら督促は早めにしとき。
回収後の作業
回収した確認状は
・現金及び預金勘定の科目調書と突合
・金額一致してるか確認
・調書にリファレンス振り
これを忘れずにな
これやらんと
「回収しただけの紙」
になるから注意や。
注記に絡む記載も必ずチェック
確認状にはたまに👇
・債務保証
・担保設定
・借入条件
みたいな重要情報が書かれてることある。
残高だけ見て
「ヨシ！」
は無能ムーブやでｗｗｗ
当座預金の限度額について
確認状に
「当座預金の限度額：○○円」
って書いてあることあるけど、
これ自体に特に意味はない。
「借入ではない」
「注記対象でもない」
ってケースがほとんどやから、
過剰反応せんでええ。
（参考）クライアントとのやり取りメール例
最初のメールはこんな感じやな↓
件名：銀行残高確認状発送のご協力のお願い
□□□□株式会社
○○様いつもお世話になっております。
監査手続の一環として、銀行残高確認状の発送を予定しております。
つきましては、現在保有している銀行口座のリストをご提供いただけますでしょうか。
なお、当期新規開設した口座、解約した口座がございましたらお知らせください。ご不明点等ございましたらお知らせください。
何卒よろしくお願いいたします。
BGにクライアントを登録したあと、
初回認証コードをお知らせするときはこんな感じ↓
件名：RE:銀行残高確認状発送のご協力のお願い
□□□□株式会社
○○様いつもお世話になっております。
先ほどBGに○○様を登録いたしました。
システムの自動配信メールが届いているかと思いますので、案内に従ってBGにログインいただき、初回認証登録をお願いいたします。なお、初回認証コードは「123456」です。
ご不明点等ございましたらお知らせください。
何卒よろしくお願いいたします。
銀行届出印の押印依頼（紙面確認）、
BG登録情報の承認依頼（Web確認）をするときはこんな感じ↓
件名：RE:銀行残高確認状発送のご協力のお願い
□□□□株式会社
○○様いつもお世話になっております。
先ほどBGに確認状発送先情報を登録いたしました。
BGにログインいただき、念のため内容をご確認いただけますでしょうか。なお、内容に問題なさそうでしたら以下のご対応をお願いいたします。
紙面確認状→銀行届出印を押印のうえ、監査チーム宛に送付をお願いします。
Web確認→BG上の「承認」ボタンの押下をお願いします。ご不明点等ございましたらお知らせください。
何卒よろしくお願いいたします。
Confirmationの場合はこんな感じやな↓
件名：RE:銀行残高確認状発送のご協力のお願い
□□□□株式会社
○○様いつもお世話になっております。
Bank of △△ につきましては、Confirmationでの確認となります。
システムから自動配信で署名権者○○様宛に電子サインの依頼が届きますので、お手数ですがご対応をお願いします。ご不明点等ございましたらお知らせください。
何卒よろしくお願いいたします。
最後に、督促のメール文例も置いておくンゴ↓
件名：RE:銀行残高確認状発送のご協力のお願い
□□□□株式会社
○○様いつもお世話になっております。
銀行確認状に関しまして、4/15期日としておりましたが
現時点で△△銀行から回答を受領できておりません。
お手数をおかけしますが、先方への状況のご確認をお願いいたします。ご不明点等ございましたらお知らせください。
何卒よろしくお願いいたします。
まとめ
まとめるゾ～
・残高確認は超重要手続
・スケジュール管理が命
・未回収は即督促や
・残高だけじゃなく注記も見ろ
・迷ったら一人で抱え込むな
これ守れば、
新人でも致命傷は避けられるでｗｗｗ
以上、
銀行残高確認状アレンジで
地雷踏まんための記事や。
コメント